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利潤大部分靠稅收優惠、政府補助!這家公司下周一上會

來源:財通社 瀏覽: 2021-04-09 19:10:21
來源:財通社近日,科創板上市委發布公告,將于4月12日審議安徽容知日新科技股份有限公司(下稱:容知日新)的首發申請。容知日新主營業務為工業設備的監測與維護。報告期內,容知日新的業績依賴政策紅利,稅收優惠和政府補助占據了利潤總額的六成以上。同時公司應收賬款居高不下,最低時占比營收也在六成以上,甚至多次超...
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來源:財通社

近日,科創板上市委發布公告,將于4月12日審議安徽容知日新科技股份有限公司(下稱:容知日新)的首發申請。

容知日新主營業務為工業設備的監測與維護。報告期內,容知日新的業績依賴政策紅利,稅收優惠和政府補助占據了利潤總額的六成以上。同時公司應收賬款居高不下,最低時占比營收也在六成以上,甚至多次超過期內營收水平。

此外,容知日新創始人IPO前為了“改善生活”轉讓股權,因為轉讓價格低于增資價,容知日新被監管部門問詢。

創始人IPO前“改善生活”轉讓股權

容知日新成立于2007年,主營業務為工業設備的監測與維護,注冊資本為4114.55萬元,實控人為聶衛華、賈維銀,合計控制52.08%的股份。

2019年至2020年上半年,也就是IPO前幾個月,容知日新新增了拾岳禾安和十月吳巽2個股東,但二者的增資價格均高于股權轉讓價格。

2019年12月,拾岳禾安從沈西友、賈維興處受讓股份;2019年12月、2020年1月,十月吳巽從沈西友處受讓股份。這兩次的轉讓價格是24.8元每股

2020年3月,容知日新又將注冊資本增至4114.55萬元,增資方十月吳巽與拾岳禾安以26.73元/股的增資價格分別認購23.51萬股、58.78萬股。

容知日新也因此被問詢,監管部門要求容知日新披露同一股東增資價格高于股權轉讓價格的原因及合理性。

容知日新稱,賈維興、沈西友為改善家庭生活希望通過轉讓股份獲取資金,各方協商一致,定價差異符合交易慣例。

據悉,沈西友為容知日新創始人之一,現任監事會主席;而賈維興為該公司實際控制人賈維銀的兄弟。在此次轉讓和增資前,沈西友、賈維興均為該公司前10大股東;轉讓后,沈西友、賈維興分別持有該公司2.67%、0.49%的股份,均跌出前10大股東之列。

然而,截至2020年12月,沈西友與賈維興尚未繳納容知日新整體變更為股份有限公司時應繳納的個人所得稅。

稅收優惠和政府補助占利潤總額超六成

根據《國務院關于印發進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展若干政策的通知》(國發[2011]4號)的規定,容知日新享受的軟件增值稅稅收優惠繼續適用。

另外,容知日新和科博軟件均為高新技術企業,報告期內一直享受高新技術企業所得稅優惠;部分自營出口產品增值稅還享受“免、抵、退”的出口退稅政策。

報告期內,稅收優惠和來自政府的補助,大大地豐厚了容知日新的利潤。

2018年-2020年,容知日新期內實現營業收入1.13億元、1.80億元和2.64億元;歸屬于母公司所有者的凈利潤分別為1597.90萬元、3984.44萬元和7441.56萬元。此前該公司曾披露其2017年營收是1億元、歸屬于母公司所有者的凈利潤是1514.03萬元。

2017年至2020年,容知日新享受的稅收優惠總額分別為1447.84萬元、1193.54萬元、2428.49萬元和2927.36萬元,占利潤總額的比例分別為84.62%、71.48%、54.36%和34.43%。

此外,2017年至2020年,容知日新計入當期損益的政府補助為241.59萬元、467.75萬元、679.56萬元和2809.54萬元,分別占利潤總額的14.12%、28.01%、15.21%和33.04%。

經統計,2017年至2020年1-6月,容知日新各期的稅收優惠金額和政府補助合計金額占利潤總額的比例為98.82%、99.49%、69.57%、67.47%。

由此可見容知日新對政策紅利的依賴程度。

應收賬款居高不下,逾期比例較高

容知日新居高不下的應收賬款也是大家最關注的問題之一。

招股書顯示容知日新營業收入中應收賬款占比較大,2018年-2020年容知日新應收賬款余額分別為1.40億元、1.70億元、1.68億元,應收賬款余額占當期營業收入的比例分別為123.42%、94.48%和63.54%。

根據申報稿的披露,2017年容知日新應收賬款賬面余額為1.01億元,占當期營業收入的比例分別為100.55%。

對此,容知日新解釋稱,這是行業特點:公司客戶屬于風電、石化、冶金等行業且多為大型企業,其付款審批周期相對較長;公司銷售存在季節性特點,第四季度銷售收入占比較高,導致各期末尚在付款期內的應收賬款余額較大。

但從回款情況來看,并不理想。近年來容知日新應收賬款逾期情況頻發。

2018年至2020年,容知日新逾期應收賬款金額分別為6695.34萬元、6829.82萬元和9952.70萬元,占應收賬款及合同資產比例分別為47.96%、40.13%和48.57%,逾期比例較高。

此外,報告期各期末,該公司應收賬款壞賬準備余額分別為1562.77萬元、2106.16萬元和1928.87萬元;報告期各期末逾期應收賬款期后回款金額分別為5765.03萬元、5217.95萬元和2180.01萬元,逾期應收賬款期后回款比例分別為86.11%、76.40%和21.90%。

基于此,容知日新在回復問詢函時指出:“逾期應收賬款期后回款情況較好?!?/p>

不過容知日新也坦言,未來,隨著公司營業收入的快速增長,應收賬款余額和應收賬款逾期金額均可能持續增加。

較高比例的應收賬款顯而易見地影響到了容知日新的現金流。

報告期內,公司經營活動現金流量凈額分別為-609.75萬元、3072.30萬元和1897.37萬元。公司經營活動產生的現金流量凈額長期低于凈利潤。


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